相続税はすべての相続にかかるわけではありません

相続が発生しても、必ず相続税がかかるわけではありません。

相続税には「基礎控除」があり、 相続税の計算対象となる遺産額が基礎控除額を超える場合に、 相続税が発生する可能性があります。

相続税はどのように計算する？

相続税は、単純に 「相続財産の総額 × 税率」 で計算するものではありません。

財産を相続税上の価額で評価し、 債務や葬式費用などを考慮したうえで、 基礎控除を差し引いて課税遺産総額を計算します。

1．相続財産の評価額を確認

預貯金、土地、建物、株式など、 被相続人が所有していた財産の価額を確認します。

特に土地は実際の売買価格をそのまま使用するわけではなく、 路線価方式や倍率方式などを用いて 相続税評価額を算出することがあります。

土地・建物などの評価額が分からない場合は、 当サイトの 相続税評価額 計算ツール をご利用ください。

2．正味の遺産額を計算

相続財産の価額だけでなく、 相続税上控除できる債務や葬式費用、 加算対象となる贈与財産などを考慮して 課税価格を計算します。

3．基礎控除額を差し引く

例えば、 配偶者と子2人の合計3人が法定相続人の場合、 基礎控除額は4,800万円となります。

4．法定相続分で取得したものとして計算

課税遺産総額を、 いったん各法定相続人が 法定相続分に応じて取得したものとして按分します。

• 配偶者と子：配偶者1/2、子全体で1/2
• 配偶者と直系尊属：配偶者2/3、直系尊属全体で1/3
• 配偶者と兄弟姉妹：配偶者3/4、兄弟姉妹全体で1/4

5．相続税率を適用

法定相続分に応じた取得金額ごとに、 相続税の税率と控除額を適用します。

配偶者には相続税の税額軽減があります

被相続人の配偶者には、 「配偶者の税額軽減」という制度があります。

配偶者が実際に取得した正味の遺産額が、 「1億6,000万円」または 「配偶者の法定相続分相当額」の いずれか多い金額までであれば、 原則として配偶者に相続税がかからない仕組みです。

土地がある場合は相続税評価額を確認

相続財産の中に土地がある場合は、 土地の評価額によって相続税額が 大きく変わることがあります。

土地は所在地や利用状況などによって、 路線価方式または倍率方式などで評価されます。 また、土地の形状や利用方法によって 評価方法が変わる場合があります。

計算結果はあくまで目安です

相続税の計算には、 財産の種類や相続人の状況によって さまざまな特例・控除が関係します。

• 小規模宅地等の特例
• 配偶者の税額軽減
• 生命保険金等の非課税枠
• 生前贈与の加算
• 相続税額の2割加算
• 未成年者控除
• 障害者控除
• 相次相続控除
• 外国税額控除など